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  • 一般納稅人開普票可以用進項抵扣嗎?一般納稅人怎么報稅?

  • 新聞來源:杭州公司注冊發布時間: 2020-12-29 15:07
  一般納稅人作為納稅主體中的一類主體,在進行納稅的過程中是需要按照規定納稅的,但是對于有些情形是可以適用減免抵扣稅的,但是是需要相關的憑證來證明的。那么下面杭州注冊公司小編為你整理了一般納稅人開普票可以用進項抵扣嗎?一般納稅人怎么報稅?的相關知識,歡迎閱讀,希望能幫到你。
 
  一、一般納稅人是什么意思?
 
  一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

一般納稅人開普票可以用進項抵扣嗎?一般納稅人怎么報稅?
 
  二、一般納稅人開普票可以用進項抵扣嗎?
 
  一般納稅人開具的普通發票稅額,當然可以用進項稅額抵扣。但用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務以及選擇簡易計稅項目,不得抵扣進項稅額。
 
  一般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅+進項稅額轉出(簡化公式),也就是說,無論一般納稅人企業對外開具增值稅專用發票,還是增值稅普通發票,都要按既定稅率計征增值稅(銷項稅);同時,一般納稅人采購物資、獲得勞務過程中,只有取得增值稅專用發票,才可以抵扣進項稅,取得普通發票,不得用以抵扣。所以說,企業對外銷售開具增值稅普通發票,不影響銷項稅計提,更不影響增值稅進項抵扣核算。
 
  通常說得普通發票和增值稅發票都是增值稅發票,區別是增值稅普通發票是不可以抵扣稅款的,而增值稅專用發票可以抵扣進項稅款。發票為什么能抵稅是基于中國不重復征稅和在流轉中征稅的稅收政策.增值稅是流轉稅,在流轉的每個環節征收,那么在后一征收環節就會有該貨物在前一環節已征收的稅金,那么基于政策就要抵減已稅款。
 
  三、一般納稅人和小規模納稅人的票據方面的區別?
 
  1、一般納稅人開增值稅普通發票和增值稅專票,而小規模只能開增值說普通發票.專票,也就是一般納稅人,可以為公司抵扣一部分稅率.而小規模不能進項抵扣。
 
  2、小規模還是一般納稅人,每年都是需要進行所得稅匯算清繳,如果公司沒有票據的話,只有收入,沒有支出,那這樣就容易造成利潤高的現象,那按照25%的交企業所得稅,那對于小規模來說,那可能會有點吃不消。
 
  3、小規模企業,25%的交企業所得稅,小規模企業,如果月銷售額度不超過3萬,季度不超過9萬的,可以免收增值稅和其他附加稅,但一般納稅人就沒有減免。
 
  4、公司剛成立,選擇小規模還是一般納稅人,這個需要根據自身實際需求來定,一般納稅人對于塑造開發客戶有優勢,但是需要注意,一旦從小規模轉為一般納稅人就無法再轉回來.也就是一般納稅人無法轉為小規模。
 
  四、一般納稅人如何做賬?
 
  1、用“應交稅費”明細科目進行賬務處理。
 
  2、“應交稅費—未交增值稅”,核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預繳增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
 
  3、“應交稅費—預繳增值稅”,核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。
 
  4、“應交稅費—待抵扣進項稅額”,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
 
  5、“應交稅費—待認證進項稅額”,核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
 
  6、“應交稅費—待轉銷項稅額”,核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,已確認相關收入(或利得)但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

一般納稅人開普票可以用進項抵扣嗎?一般納稅人怎么報稅?
 
  五、一般納稅人怎么報稅?報稅需要準備哪些材料?
 
  一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額)超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
 
  報稅流程:
 
  1、地稅申報的稅金有:營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。
 
 ?。?)每月7號前,申報個人所得稅。
 
 ?。?)每月15號前,申報營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
 
 ?。?)印花稅,年底時申報一次(全年的)。
 
 ?。?)房產稅、土地使用稅,每年4月15號前、10月15號前申報。但是,各地稅務要求不一樣,按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。
 
 ?。?)車船使用稅,每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣,按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。
 
 ?。?)如果沒有發生稅金,也要按時進行零申報。
 
 ?。?)納稅申報方式:網上申報和上門申報。如果網上申報,直接登陸當地地稅局網站,進入納稅申報系統,輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報,填寫納稅申報表,報送主管稅務局就行了。
 
  2、國稅申報的稅金主要有:增值稅、所得稅。
 
 ?。?)每月15號前申報增值稅。
 
 ?。?)每季度末下月的15號前申報所得稅。
 
 ?。?)國稅納稅申報比較復雜,需要安裝網上納稅申報系統,一般國稅都要對申報單位進行培訓的。
 
  六、一般納稅人認定標準規定
 
  定量標準經營規模,從事生產貨物或提供應稅勞務,或以其為主兼營貨物批發或零售的納稅人(適用50%的標準),年應稅銷售額≥50萬元,一般納稅人,從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額≥80萬元,一般納稅人,<80萬元,小規模納稅人,應稅服務年銷售額標準,應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額),應稅服務年銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內,提供交通運輸和現代服務累計應征增值稅銷售額,含免稅、減稅銷售額。

一般納稅人開普票可以用進項抵扣嗎?一般納稅人怎么報稅?
 
  七、一般納稅人的認定程序有哪些?
 
 ?。ㄒ唬┘{稅人應當在申報期結束后40日(工作日,下同)內向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》,申請一般納稅人資格認定。
 
 ?。ǘ┱J定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定,并由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》,告知納稅人。
 
 ?。ㄈ┘{稅人未在規定期限內申請一般納稅人資格認定的,主管稅務機關應當在規定期限結束后20日內制作并送達《稅務事項通知書》,告知納稅人。
 
  納稅人符合本辦法第五條規定的,應當在收到《稅務事項通知書》后10日內向主管稅務機關報送《不認定增值稅一般納稅人申請表》,經認定機關批準后不辦理一般納稅人資格認定。
 
  認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內批準完畢,并由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》,告知納稅人。
 
  以上就是杭州注冊公司小編為大家介紹的關于一般納稅人的相關內容。所以在確定自己公司是什么類型的納稅人的時候一定要謹慎,因為一旦被認定為一把納稅人的話是沒有辦法再變更為小規模納稅人的,但是反過來卻是可以的。
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